TNS ou assimilé salarié : quel régime social pour un dirigeant du nettoyage ?

Pour un artisan du nettoyage extérieur, le régime social du dirigeant dépend de la forme choisie : gérant majoritaire d'EURL ou de SARL, vous êtes TNS (cotisations faibles, protection allégée) ; président de SASU ou de SAS, vous êtes assimilé salarié (cotisations élevées, meilleure couverture). Aucun des deux n'ouvre droit au chômage.

Ce choix n'est pas un détail administratif : il fixe ce que vous coûtez chaque mois, le niveau de votre couverture maladie et retraite, et la manière dont vous pourrez vous verser des dividendes. Cet article compare les deux régimes sociaux du dirigeant pour un professionnel du nettoyage de façades, toitures et terrasses, avec un exemple chiffré à net identique. Il ne remplace pas l'avis d'un expert-comptable, indispensable avant la décision finale.

TNS ou assimilé salarié : c'est quoi la différence concrètement ?

La frontière ne dépend pas de votre métier mais de la nature juridique du lien entre vous et votre société. D'un côté, le monde des indépendants : le travailleur non salarié (TNS), affilié à la Sécurité sociale des indépendants (SSI), intégrée au régime général depuis 2020. De l'autre, le régime général classique : l'assimilé salarié, mandataire social rattaché à l'Urssaf comme un cadre, avec bulletin de paie.

Pour un artisan du nettoyage, deux situations couvrent l'immense majorité des cas : le gérant majoritaire d'EURL ou de SARL relève du TNS, tandis que le président de SASU ou de SAS, dès qu'il est rémunéré, est assimilé salarié. Source : service-public.fr (entreprendre). La micro-entreprise relève elle aussi du régime des indépendants, mais avec un mode de calcul forfaitaire différent.

Combien coûtent les cotisations dans chaque régime ?

C'est la différence la plus marquante. En TNS, les cotisations sociales représentent de l'ordre de 40 à 45 % du revenu professionnel net. En assimilé salarié, l'addition des charges patronales et salariales atteint environ 75 à 82 % du salaire net, soit presque le double pour un même montant en poche. Sources : urssaf.fr, lecoindesentrepreneurs.fr.

Une réforme majeure entre en application en 2026 : l'assiette des cotisations TNS devient une assiette unique correspondant au revenu brut diminué d'un abattement forfaitaire de 26 %, sur laquelle s'appliquent cotisations et CSG-CRDS. L'objectif affiché par l'Urssaf est de ne pas augmenter la pression globale tout en améliorant les droits retraite. Le plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS) 2026 est fixé à 48 060 euros. Source : urssaf.fr.

Côté assimilé salarié, le bloc de charges se décompose schématiquement en cotisations patronales et salariales, sans cotisation d'assurance chômage pour le mandataire. Une aide existe au démarrage : l'ACRE réduit les cotisations la première année, mais son taux d'exonération passe de 50 % à 25 % au 1er juillet 2026. Source : entreprendre.service-public.gouv.fr.

Quelle protection sociale et quelle retraite selon le statut ?

Le TNS bénéficie d'une couverture maladie-maternité désormais alignée sur celle des salariés depuis le rattachement au régime général. En revanche, les indemnités journalières en arrêt maladie restent plafonnées (plafond abaissé à 1,4 SMIC depuis le 1er avril 2025) et soumises à des délais de carence. La prévoyance et la mutuelle sont à compléter à titre privé, ce qui est vivement conseillé pour un métier physique et exposé comme le nettoyage en hauteur.

L'assimilé salarié relève du régime général comme un cadre : meilleure prévoyance, indemnités journalières plus favorables, et surtout une retraite complémentaire (Agirc-Arrco) plus généreuse. Le calcul de la retraite de base s'est rapproché entre les deux régimes (validation de trimestres, âge légal 64 ans, 172 trimestres pour le taux plein), mais à revenu identique la pension d'un assimilé salarié reste sensiblement supérieure, du fait de cotisations retraite plus élevées. Sources : lecoindesentrepreneurs.fr, altis-conseil.fr.

Point commun crucial : aucun des deux n'ouvre droit à l'assurance chômage. Ni le gérant majoritaire ni le président de SASU ne cotisent à France Travail au titre de leur mandat. Pour se couvrir, la seule voie est une assurance perte d'emploi privée (type GSC), facultative et payante.

Et les dividendes, sont-ils traités pareil ?

Non, et c'est un facteur de décision souvent sous-estimé. En EURL ou SARL à l'impôt sur les sociétés, la fraction de dividendes versée au gérant majoritaire qui dépasse 10 % du capital social (primes d'émission et compte courant inclus) est soumise aux cotisations sociales TNS. En SASU et SAS, les dividendes du président ne supportent jamais de cotisations sociales. Source : bpifrance-creation.fr.

Dans les deux cas, les dividendes subissent par défaut le prélèvement forfaitaire unique (PFU, ou flat tax), porté à 31,4 % en 2026 (12,8 % d'impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux, contre 30 % auparavant). Source : entreprendre.service-public.gouv.fr. Si vous comptez vous rémunérer en partie par dividendes, le format SASU offre donc plus de souplesse, mais l'arbitrage rémunération/dividendes mérite un calcul dédié, détaillé dans rémunération ou dividendes : comment se payer.

Exemple chiffré : même net, quel coût pour chaque régime ?

Prenons un cas illustratif et anonyme : une dirigeante d'entreprise de nettoyage de toitures qui souhaite se verser 2 500 euros nets par mois, soit 30 000 euros nets sur l'année (chiffres arrondis, hors impôt sur le revenu, hors ACRE). Les ratios ci-dessous reposent sur les fourchettes officielles ; le coût réel dépend de votre situation précise et doit être recalculé par votre expert-comptable.

À net identique, l'assimilé salarié coûte ici environ 10 000 euros de plus par an à l'entreprise. Cet écart finance une meilleure couverture (prévoyance, retraite complémentaire) et n'est pas perdu, mais il pèse lourd sur une jeune entreprise de nettoyage dont la trésorerie est tendue. Pour savoir si votre activité encaisse réellement de quoi vous payer ce niveau de cotisations, mesurez d'abord votre marge avec le simulateur gratuit de devis au coût de revient.

Quel régime pour quel profil d'artisan du nettoyage ?

Il n'existe pas de réponse universelle ; le bon régime dépend de votre niveau de revenu, de votre besoin de protection et de votre stratégie de rémunération.

• Vous démarrez seul, trésorerie serrée, revenus modestes : le TNS (EURL ou entreprise individuelle) limite les cotisations et préserve votre capacité d'autofinancement.
• Vous avez un revenu confortable et privilégiez la protection sociale et la retraite : l'assimilé salarié (SASU) sécurise mieux, malgré le surcoût.
• Vous comptez piloter votre rémunération via les dividendes : la SASU évite les cotisations sur dividendes, contrairement à l'EURL au-delà de 10 % du capital.
• Vous prévoyez d'embaucher et de faire entrer des associés ou investisseurs : la souplesse statutaire de la SAS est un atout pour grandir.

Côté fiscalité de la société, rappelons que l'impôt sur les sociétés s'applique au taux réduit de 15 % jusqu'à 42 500 euros de bénéfice, puis 25 % au-delà (source : impots.gouv.fr). L'EURL est à l'impôt sur le revenu par défaut avec option IS, la SASU à l'IS par défaut avec option IR temporaire (5 ans). Tout cela se croise avec le régime social : c'est précisément ce que votre expert-comptable modélisera pour votre cas.

Erreurs et pièges fréquents

• Choisir la SASU pour le seul confort du bulletin de paie sans avoir chiffré le surcoût de cotisations : sur une activité de nettoyage saisonnière, cela peut asphyxier la trésorerie l'hiver.
• Oublier la cotisation minimale TNS : même sans revenu, l'indépendant paie un minimum (de l'ordre de 1 100 euros par an, formation comprise). Une SASU sans rémunération ne génère, elle, aucune cotisation sociale.
• Croire qu'on touchera le chômage : ni le TNS ni le président de SASU n'y ont droit. Le revenu de votre activité passée n'ouvre aucune indemnité France Travail.
• Verser des dividendes en EURL en pensant échapper aux cotisations : la fraction au-delà de 10 % du capital social est bien soumise aux cotisations TNS.
• Sous-doter le capital social pour économiser, puis se retrouver pénalisé sur le seuil de 10 % des dividendes en EURL, ou peu crédible face aux banques.

Cas particuliers et nuances à connaître

Quelques situations échappent à la règle générale. Le gérant minoritaire ou égalitaire de SARL est assimilé salarié et non TNS : la répartition des parts entre associés change donc votre régime. Le gérant non rémunéré ne cotise pas, mais ne se constitue alors aucun droit.

Autre nuance : depuis la loi du 14 février 2022, l'entrepreneur individuel bénéficie d'une séparation automatique entre patrimoine professionnel et personnel, et l'EIRL n'existe plus pour les nouvelles créations. La protection du patrimoine n'est donc plus un argument exclusif des sociétés. Source : entreprendre.service-public.gouv.fr.

Enfin, l'aide ACRE peut alléger fortement la première année dans les deux régimes, mais son taux d'exonération diminue au 1er juillet 2026. Et la fiscalité des dividendes a bougé : le PFU est passé à 31,4 % en 2026, et l'option pour le barème progressif n'est plus irrévocable. Ces paramètres évoluant chaque année, faites valider les chiffres à jour par un professionnel.

Le rôle de CleanBoard dans cette décision

CleanBoard ne crée pas votre société, ne tient pas votre comptabilité et n'émet pas vos factures : c'est un logiciel de gestion pour artisans du nettoyage extérieur. Son rôle est de vous donner les chiffres qui éclairent le choix du statut. En chiffrant vos devis au coût de revient et en suivant vos clients, chantiers, paiements et statistiques, il vous dit si votre activité dégage assez de marge pour absorber des cotisations à 45 % ou à 80 %.

Concrètement : vous voyez ce que vous pouvez réellement vous verser, mois par mois, avant même de rencontrer votre expert-comptable. Pour la décision juridique et fiscale finale, faites-vous accompagner par un expert-comptable ; pour piloter votre rentabilité au quotidien, créez votre compte et testez d'abord le simulateur gratuit. Pour approfondir, lisez aussi la SASU pour un artisan du nettoyage : avantages et inconvénients et comprendre ses cotisations sociales d'artisan.